На 01.02.2013 в ООО "Пиломатериалы" имелись следующие материалы:

Доска дубовая (Партия 1) 3 куб. м. Фактическая себестоимость 24000 р.

Доска буковая (Партия 1) 4 куб. м. Фактическая себестоимость 24000 р.

02.02.2013 организация принимает к учету следующие материалы:

Доска дубовая (Партия 2), 5 куб. м. Стоимостью 50150 руб., цена включает НДС 18%

Доска буковая (Партия 2), 8 куб. м. Стоимостью 67968 руб., цена включает НДС 18%

В тот же день организация отражает принятие к вычету входящего НДС.

03.02.2013 организация принимает к учету следующие материалы:

Доска дубовая (Партия 3), 12 куб. м. Стоимостью 135936 руб., цена включает НДС 18%

Доска буковая (Партия 3), 9 куб. м. Стоимостью 101952 руб., цена включает НДС 18%

В тот же день организация отражает принятие к вычету входящего НДС.

04.02.2013 списаны на нужды основного производства 14 куб. м. дубовых досок и 11 куб. м. буковых.

В учетной политике организации указано, что при выбытии дубовых досок для целей бухгалтерского учета используется способ ФИФО, для целей налогового - способ ЛИФО. При выбытии буковых досок в бухгалтерском учете применяется способ списания по средней себестоимости, в налоговом - способ ФИФО.

Задание:

Ввести ответы на контрольные вопросы.

Составить журнал регистрации хозяйственных операций. При составлении бухгалтерских записей использовать соответствующие счета без субсчетов и без аналитики.

Открыть счета главной книги для счетов, примененных при решении задачи.

Заполнить внесистемный регистр расчета отклонений, возникающих в результате использования разных способов списания себестоимости МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете (в соответствии с методикой, рассмотренной в материалах Занятия №10).

Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).

Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.

Правильный ответ:

• # Какой бухгалтерской записью отражается начисление взносов в ФСС на заработную плату работников, занятых вводом основных средств в эксплуатацию?
• # О чем может говорить дебетовый остаток по счету 60?
• # На каком счете отражаются производственные затраты, которые нельзя напрямую включить в стоимость произведенной продукции?
• # Стоимость товаров составляет 20650 рублей. Известно, что эта сумма включает в себя НДС. Ставка НДС составляет 18%. Укажите сумму НДС в стоимости товаров.
• # Какой вид учета регламентирует глава 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"?