По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Лес" был остаток в размере 50000 рублей.
В ООО "Лес" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 300000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 13,87% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период | Количество дней | Проценты к уплате, руб. | Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) | Дата платежа |
---|---|---|---|---|
Февраль (01.02 - 28.02) | 28 | 28.02.2013 | ||
Март (01.03 - 31.03) | 31 | 31.03.2013 | ||
Итого | 59 |
Постоянная разница | |
ПНО |
В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Фортуна" поступили 10 кубометров дубовой доски общей стоимостью 118000 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку досок осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 5900 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Станок" поступил станок Jet HVBS-712K стоимостью 59000 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1180 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Фортуна" и ООО "Станок".
Задание:
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
- # Как выделить НДС из некоторой суммы, если известно, что она включает в себя НДС (при условии, что налоговая ставка НДС равна 18%)?
- # Если по итогам налогового периода по счёту расчётов с бюджетом по НДС выведен кредитовый остаток, о чём это говорит?
- # Где в ПБУ содержится указание на то, что положение применяется в отношении предметов, сданных в монтаж?
- # Какой бухгалтерской записью можно отразить списание брака, возникшего при производстве продукции?
- # Где в ПБУ сказано, что доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг?