По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Находка" был остаток в размере 80000 рублей.
В ООО "Находка" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 400000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 13,14% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период | Количество дней | Проценты к уплате, руб. | Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) | Дата платежа |
---|---|---|---|---|
Февраль (01.02 - 28.02) | 28 | 28.02.2013 | ||
Март (01.03 - 31.03) | 31 | 31.03.2013 | ||
Итого | 59 |
Постоянная разница | |
ПНО |
В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Восток" поступили 10 упаковок ткани общей стоимостью 11800 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 3540 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Швея" поступила промышленная швейная машина Brother RH-9820-01/02 стоимостью 354000 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1416 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Восток" и ООО "Швея".
Задание:
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
- # 10.02.2013 зарегистрировано ООО "Находка" (плательщик НДС), уставный капитал которого составляет 800000 рублей. Он разделен на 800 долей номинальной стоимостью по 1000 рублей. Учредителями общества являются три лица: ООО "Звезда" (плательщик НДС) - 300 долей.ООО "Восток"(плательщик НДС) - 354 долей.Физическое лицо Иванов И.И. - 146 долей. 12.02.2013 ООО "Звезда" вносит 80% своей части уставного капитала денежными средствами на расчётный счёт ООО "Находка". 15.02.2013 ООО "Восток" вносит свою часть вклада в виде основного средства - швейной машины Brother RH-9820-01/02. Оценка машины, подтвержденная независимым оценщиком, составила сумму, равную стоимости доли. Перед передачей машины ООО "Восток" восстановило ранее зачтенный НДС по нему, сумма вклада включает НДС. 18.02.2013 Иванов И.И. внёс свой вклад в виде материалов, оценка которых составляет 90% стоимости доли. Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций. Для учета регистрации уставного капитала использовать счёт 80 без субсчетов, для учета вкладов собственников использовать субсчет 1 счёта 75, для учета входящего НДС использовать счёт 19 без субсчетов.Открыть счета главной книги.Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
- # Если организация при учете материалов применяет концепцию учетных цен, какую роль играет счет 16?
- # Какой документ используется для исчисления заработной платы и учета ее выдачи работникам?
- # Что такое пассив бухгалтерского баланса?
- # Скачайте условия задания. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач.