По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Печатник" был остаток в размере 132000 рублей.
В ООО "Печатник" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 250000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 17,52% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период | Количество дней | Проценты к уплате, руб. | Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) | Дата платежа |
---|---|---|---|---|
Февраль (01.02 - 28.02) | 28 | 28.02.2013 | ||
Март (01.03 - 31.03) | 31 | 31.03.2013 | ||
Итого | 59 |
Постоянная разница | |
ПНО |
В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Принт" поступили 100 упаковок бумаги общей стоимостью 108560 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 708 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Копия" поступил плоттер Epson Stylus Pro 9890 стоимостью 224200 рублей (в том числе НДС). При приобретении плоттера организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 826 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Принт" и ООО "Копия".
Задание:
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
- # Где сказано, что организация должна раскрывать принятые при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности?
- # Где в ПБУ сказано, что при отпуске материально-производственных запасов их стоимость может оцениваться по средней себестоимости?
- # Где в ПБУ есть указание на то, что единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект?
- # Какой документ используется для исчисления заработной платы и учета ее выдачи работникам?
- # По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Третье измерение" был остаток в размере 165000 рублей. В ООО "Третье измерение" произошли следующие факты хозяйственной жизни: 31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 150000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 12,41% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания): ПериодКоличество днейПроценты к уплате, руб.Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма)Дата платежаФевраль (01.02 - 28.02)2828.02.2013Март (01.03 - 31.03)3131.03.2013Итого59 Постоянная разницаПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение: Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ) Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ). Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 04.02.2013 от поставщика ООО "Расходные материалы" поступили 100 упаковок пластика для трехмерного принтера стоимостью 153400 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 2950 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.05.02.2013 от поставщика ООО "Принтер" поступил трехмерный принтер PRINTBOX3D ONE стоимостью 141600 рублей (в том числе НДС). При приобретении принтера организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1416 рублей (в том числе НДС).06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Расходные материалы" и ООО "Принтер". Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов.Открыть счета главной книги.Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.