По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Конструктор" был остаток в размере 126000 рублей.
В ООО "Конструктор" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 270000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 15,33% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период | Количество дней | Проценты к уплате, руб. | Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) | Дата платежа |
---|---|---|---|---|
Февраль (01.02 - 28.02) | 28 | 28.02.2013 | ||
Март (01.03 - 31.03) | 31 | 31.03.2013 | ||
Итого | 59 |
Постоянная разница | |
ПНО |
В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Металл" поступили 10 тонн рифленой арматуры А500С стоимостью 236000 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 10148 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Станок" поступил станок для гибки арматуры СГА-40М стоимостью 115640 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1475 рубля (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Металл" и ООО "Станок".
Задание:
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
- # Где в ПБУ говорится о том, что одно из условий, необходимых для принятия актива к учету в качестве основных средств, заключается в том, что объект должен быть предназначен для использования в течение длительного времени?
- # Что является единицей бухгалтерского учета нематериальных активов?
- # Какие из нижеперечисленных объектов можно отнести к нематериальным активам?
- # Какая форма бухгалтерской отчетности основана на данных, аккумулируемых в течение отчетного года по субсчетам счетов 90, 91, 99?
- # Укажите правильную последовательность учетных действий, проводимую в соответствии с основной процедурой бухгалтерского учета.