По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Автотрейд" был остаток в размере 156000 рублей.
В ООО "Автотрейд" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 480000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 14,6% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период | Количество дней | Проценты к уплате, руб. | Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) | Дата платежа |
---|---|---|---|---|
Февраль (01.02 - 28.02) | 28 | 28.02.2013 | ||
Март (01.03 - 31.03) | 31 | 31.03.2013 | ||
Итого | 59 |
Постоянная разница | |
ПНО |
В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Краска" поступили 50 упаковок краски стоимостью 116348 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 4838 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Автопром" поступила автоматическая окрасочная линия стоимостью 365800 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1770 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Краска" и ООО "Автопром".
Задание:
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
- # Что такое "передаваемый налоговый вычет по НДС"?
- # Каковы особенности счета 50?
- # Как ведется аналитический учет по счету 51?
- # Какие активы принимаются к учету как материально-производственные запасы?
- # Что отражается по дебету субсчета 90-03 в организации, которая применяет в бухгалтерском учете метод начислений?