Главная /
Бухгалтерский учет /
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства: [таблица] В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники: Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 4870
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 96000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20000 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 60000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 9000 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 123200 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 690 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 140 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 9 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 300 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 1140000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 92500 рублей. ООО "Металлопрокат": 158750 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 403000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 31200 рублей. По НДС: 43950 рублей. По налогу на прибыль: 66225 рублей. 1.11. Уставный капитал: 915575 рублей.
В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 48700 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 265 рублей за штуку.
В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,2 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17160 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15950 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 15635 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2666 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 180 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 220 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 142000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 3953 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 245 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 3009 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 5 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 12154 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого:
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. |
Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 96000 рублей. |
Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20000 рублей. |
Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. |
1.2. |
Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 60000 рублей. |
Сумма накопленной амортизации составляет 9000 рублей. |
Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. |
1.3. |
Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 123200 рублей. |
1.4. |
Материалы: |
1. Круг алюминиевый, 690 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей |
2. Круг медный, 140 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. |
При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. |
1.5. |
Товары: бочки металлические, 9 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. |
1.6. |
Готовая продукция: стулья металлические 300 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. |
1.7. |
Денежные средства на расчетном счете: 1140000 рублей. |
1.8. |
Задолженность перед поставщиками: |
ООО "Вихрь": 92500 рублей. |
ООО "Металлопрокат": 158750 рублей. |
1.9. |
Краткосрочный кредит суммой 403000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. |
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. |
1.10. |
Задолженность по налогам и сборам: |
По НДФЛ: 31200 рублей. |
По НДС: 43950 рублей. |
По налогу на прибыль: 66225 рублей. |
1.11. |
Уставный капитал: 915575 рублей. |
В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,2 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ | Дата | Содержание факта хозяйственной жизни | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
---|---|---|---|---|---|
Д | К | ||||
1 | 02.12.2013 | С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17160 р. | |||
2 | 02.12.2013 | Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15950 р. | |||
3 | 02.12.2013 | Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 15635 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС | |||
4 | 02.12.2013 | Выделен НДС по приобретенным канцтоварам | |||
5 | 02.12.2013 | Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров | |||
6 | 02.12.2013 | Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу | |||
7 | 02.12.2013 | Канцтовары стоимостью 2666 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды | |||
8 | 02.12.2013 | Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам | |||
9 | 02.12.2013 | Поступил круг медный, 180 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. | |||
10 | 02.12.2013 | НДС входящий по кругу медному | |||
11 | 02.12.2013 | Принят к вычету НДС по кругу медному | |||
12 | 04.12.2013 | Отпущено в производство 220 килограммов круга медного | |||
13 | 04.12.2013 | Принят к учету станок Jet HVBS-912K | |||
14 | 04.12.2013 | Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 142000 рублей. Отражена стоимость без НДС. | |||
15 | 04.12.2013 | НДС по приобретенному станку | |||
16 | 04.12.2013 | Доставка станка стоимость доставки 3953 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС | |||
17 | 04.12.2013 | НДС по доставке | |||
18 | 04.12.2013 | Станок JET GHD-22 принят к учету | |||
19 | 06.12.2013 | ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 245 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 3009 р. | |||
20 | 06.12.2013 | Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" | |||
21 | 06.12.2013 | Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" | |||
22 | 06.12.2013 | Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 5 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 12154 р. (c НДС) | |||
23 | 06.12.2013 | Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" | |||
24 | 10.12.2013 | Отгружены товары ООО "Дом мебели" | |||
25 | 10.12.2013 | Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" | |||
26 | 10.12.2013 | Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" | |||
27 | 10.12.2013 | Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" | |||
28 | 10.12.2013 | Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты | |||
29 | 10.12.2013 | ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию | |||
30 | 31.12.2013 | Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства | |||
31 | 31.12.2013 | Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве | |||
32 | 31.12.2013 | Начислена заработная плата Иванову И.И. | |||
33 | 31.12.2013 | Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий | |||
34 | 31.12.2013 | Удержан НДФЛ, Иванов И.И. | |||
35 | 31.12.2013 | Удержан НДФЛ, Васильев В.В. | |||
36 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. | |||
37 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. | |||
38 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. | |||
39 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. | |||
40 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. | |||
41 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. | |||
42 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. | |||
43 | 31.12.2013 | Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. | |||
44 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. | |||
45 | 31.12.2013 | Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате | |||
46 | 31.12.2013 | Выплачена заработная плата Иванову И.И. | |||
47 | 31.12.2013 | Выплачена заработная плата Васильеву В.В. | |||
48 | 31.12.2013 | Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей | |||
49 | 31.12.2013 | Списаны общехозяйственные расходы | |||
50 | 31.12.2013 | Списана выручка от реализации | |||
51 | 31.12.2013 | Списана себестоимость продаж | |||
52 | 31.12.2013 | Списан НДС с реализации | |||
53 | 31.12.2013 | Выявлен финансовый результат | |||
54 | 31.12.2013 | Начислены проценты по кредиту | |||
55 | 31.12.2013 | Списаны прочие расходы | |||
56 | 31.12.2013 | Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам | |||
57 | 31.12.2013 | Отражен условный расход по налогу на прибыль | |||
58 | 31.12.2013 | Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль | |||
59 | 31.12.2013 | Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ | |||
60 | 31.12.2013 | Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке | |||
61 | 31.12.2013 | Реформирован баланс | |||
Итого: |
Задание:
01 | Основные средства |
02 | Амортизация основных средств |
04 | Нематериальные активы |
05 | Амортизация нематериальных активов |
08 | Вложения во внеоборотные активы |
10 | Материалы |
19 | НДС |
20 | Основное производство |
26 | Общехозяйственные расходы |
41 | Товары |
43 | Готовая продукция |
50 | Касса |
51 | Расчетные счета |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62-01 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
62-02 | Расчеты по авансам полученным |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
68-01 | НДФЛ |
68-02 | НДС |
68-04 | Расчеты по налогу на прибыль |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 | Расчеты с подотчетными лицами |
76-АВ | НДС по авансам и предоплатам |
80 | Уставный капитал |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
90-01 | Выручка |
90-02 | Себестоимость продаж |
90-03 | НДС |
90-09 | Прибыль/убыток от продаж |
91-02 | Прочие расходы |
91-09 | Сальдо прочих доходов и расходов |
99 | Прибыли и убытки |
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
Свой ответ
Сложность вопроса
75
Сложность курса: Бухгалтерский учет
70
Оценить вопрос
Комментарии:
Аноним
Какой человек ищет данные тесты интуит? Это же не сложно
24 авг 2020
Другие ответы на вопросы из темы менеджмент интуит.
- # 28.01.2013 ООО "Лес" приобрело нематериальный актив - исключительное право на использование товарного знака "Русский лес". Стоимость НМА составила 59000 руб. Стоимость консультационных услуг по выбору товарного знака, которые были оказаны 28.01.2013, составила 11800 руб. (с НДС). 29.02.2013 НМА был принят к учету по первоначальной стоимости. Срок действия исключительного права - 5 лет. При начислении амортизации применяется линейный способ. 28.02.2013 на НМА была начислена амортизация за февраль 2013 года. НМА используется в общехозяйственных целях. Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций. Для отражения операций использовать счета первого порядка, без субсчетов. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа.Открыть счета главной книги. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
- # Укажите две основных формы оплаты труда
- # Где в ПБУ сказано, что расходы организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и внереализационные расходы?
- # 01.02.2013 в ООО "Варна" присутствовали следующие остатки по счетам: Остаток товара "Бумага", 86 рулонов покупной стоимостью 1850 рублей 1 рулон.Остаток готовой продукции "Обои", 170 рулонов, себестоимость одного рулона составляет 510 рублей. В учетной политике организации присутствуют следующие положения: Учет готовой продукции ведется на счете 43 "Готовая продукция" по учетным ценам. В качестве учетной цены используется фактическая производственная себестоимость. Единицей учета готовой продукции является единица продукции. При выбытии готовая продукция оценивается по себестоимости каждой единицы. Учет товаров ведется на счете 41 "Товары" по покупным ценам. При выбытии товары оцениваются по себестоимости каждой единицы. В ООО "Варна" произошли следующие факты хозяйственной жизни: 04.02.2013 ООО "Варна" выписало ООО "Ремонт" счет на 45 единиц продукции "Обои". В соответствии со счетом продажная стоимость одной единицы продукции составляет 1062 рубля (с НДС). Заказ был отгружен в тот же день.05.02.2013 ООО "Варна" выписало ООО "Дом мебели" счет на 30 единиц продукции "Обои" на условиях полной предоплаты. В соответствии со счетом продажная стоимость единицы продукции составляет 1003 рубля (с НДС). В тот же день ООО "Дом мебели" оплатило счет.06.02.2013 ООО "Варна" выписало ООО "Турист" счет на 25 единиц товара "Бумага". Продажная стоимость одной единицы товара составила 3776 рублей (с НДС). В тот же день товар был отгружен покупателю и оплачен им в полном объеме.07.02.2013 ООО "Ремонт" оплатило 80% задолженности по счету. Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя следующие счета и субсчета: 41 "Товары"43 "Готовая продукция"51 "Расчетные счета"62-01 "Расчеты с покупателями и заказчиками"62-02 "Расчеты по авансам полученным"68-02 "Налог на добавленную стоимость"76-АВ "НДС по авансам и предоплатам"90-01 "Выручка"90-02 "Себестоимость продаж"90-03 "Налог на добавленную стоимость" Открыть счета главной книги (отдельно для каждого счета или субсчета, в соответствии с п.1). Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
- # Где в ПБУ сказано, что под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая не оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах?