Главная /
Бухгалтерский учет /
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства: [таблица] В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники: Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 3520
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 82500 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20900 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 63600 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 10400 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 98670 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 660 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 250 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 14 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 330 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 990000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 55000 рублей. ООО "Металлопрокат": 110000 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 350000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 19800 рублей. По НДС: 33000 рублей. По налогу на прибыль: 29700 рублей. 1.11. Уставный капитал: 984470 рублей.
В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 35200 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 220 рублей за штуку.
В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,5 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17900 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15700 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12862 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 3000 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 300 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 156000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 2478 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 220 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2124 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 12 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8496 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого:
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. |
Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 82500 рублей. |
Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20900 рублей. |
Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. |
1.2. |
Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 63600 рублей. |
Сумма накопленной амортизации составляет 10400 рублей. |
Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. |
1.3. |
Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 98670 рублей. |
1.4. |
Материалы: |
1. Круг алюминиевый, 660 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей |
2. Круг медный, 250 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. |
При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. |
1.5. |
Товары: бочки металлические, 14 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. |
1.6. |
Готовая продукция: стулья металлические 330 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. |
1.7. |
Денежные средства на расчетном счете: 990000 рублей. |
1.8. |
Задолженность перед поставщиками: |
ООО "Вихрь": 55000 рублей. |
ООО "Металлопрокат": 110000 рублей. |
1.9. |
Краткосрочный кредит суммой 350000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. |
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. |
1.10. |
Задолженность по налогам и сборам: |
По НДФЛ: 19800 рублей. |
По НДС: 33000 рублей. |
По налогу на прибыль: 29700 рублей. |
1.11. |
Уставный капитал: 984470 рублей. |
В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,5 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ | Дата | Содержание факта хозяйственной жизни | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
---|---|---|---|---|---|
Д | К | ||||
1 | 02.12.2013 | С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17900 р. | |||
2 | 02.12.2013 | Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15700 р. | |||
3 | 02.12.2013 | Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12862 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС | |||
4 | 02.12.2013 | Выделен НДС по приобретенным канцтоварам | |||
5 | 02.12.2013 | Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров | |||
6 | 02.12.2013 | Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу | |||
7 | 02.12.2013 | Канцтовары стоимостью 3000 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды | |||
8 | 02.12.2013 | Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам | |||
9 | 02.12.2013 | Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. | |||
10 | 02.12.2013 | НДС входящий по кругу медному | |||
11 | 02.12.2013 | Принят к вычету НДС по кругу медному | |||
12 | 04.12.2013 | Отпущено в производство 300 килограммов круга медного | |||
13 | 04.12.2013 | Принят к учету станок Jet HVBS-912K | |||
14 | 04.12.2013 | Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 156000 рублей. Отражена стоимость без НДС. | |||
15 | 04.12.2013 | НДС по приобретенному станку | |||
16 | 04.12.2013 | Доставка станка стоимость доставки 2478 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС | |||
17 | 04.12.2013 | НДС по доставке | |||
18 | 04.12.2013 | Станок JET GHD-22 принят к учету | |||
19 | 06.12.2013 | ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 220 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2124 р. | |||
20 | 06.12.2013 | Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" | |||
21 | 06.12.2013 | Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" | |||
22 | 06.12.2013 | Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 12 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8496 р. (c НДС) | |||
23 | 06.12.2013 | Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" | |||
24 | 10.12.2013 | Отгружены товары ООО "Дом мебели" | |||
25 | 10.12.2013 | Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" | |||
26 | 10.12.2013 | Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" | |||
27 | 10.12.2013 | Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" | |||
28 | 10.12.2013 | Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты | |||
29 | 10.12.2013 | ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию | |||
30 | 31.12.2013 | Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства | |||
31 | 31.12.2013 | Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве | |||
32 | 31.12.2013 | Начислена заработная плата Иванову И.И. | |||
33 | 31.12.2013 | Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий | |||
34 | 31.12.2013 | Удержан НДФЛ, Иванов И.И. | |||
35 | 31.12.2013 | Удержан НДФЛ, Васильев В.В. | |||
36 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. | |||
37 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. | |||
38 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. | |||
39 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. | |||
40 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. | |||
41 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. | |||
42 | 31.12.2013 | Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. | |||
43 | 31.12.2013 | Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. | |||
44 | 31.12.2013 | Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. | |||
45 | 31.12.2013 | Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате | |||
46 | 31.12.2013 | Выплачена заработная плата Иванову И.И. | |||
47 | 31.12.2013 | Выплачена заработная плата Васильеву В.В. | |||
48 | 31.12.2013 | Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей | |||
49 | 31.12.2013 | Списаны общехозяйственные расходы | |||
50 | 31.12.2013 | Списана выручка от реализации | |||
51 | 31.12.2013 | Списана себестоимость продаж | |||
52 | 31.12.2013 | Списан НДС с реализации | |||
53 | 31.12.2013 | Выявлен финансовый результат | |||
54 | 31.12.2013 | Начислены проценты по кредиту | |||
55 | 31.12.2013 | Списаны прочие расходы | |||
56 | 31.12.2013 | Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам | |||
57 | 31.12.2013 | Отражен условный расход по налогу на прибыль | |||
58 | 31.12.2013 | Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль | |||
59 | 31.12.2013 | Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ | |||
60 | 31.12.2013 | Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке | |||
61 | 31.12.2013 | Реформирован баланс | |||
Итого: |
Задание:
01 | Основные средства |
02 | Амортизация основных средств |
04 | Нематериальные активы |
05 | Амортизация нематериальных активов |
08 | Вложения во внеоборотные активы |
10 | Материалы |
19 | НДС |
20 | Основное производство |
26 | Общехозяйственные расходы |
41 | Товары |
43 | Готовая продукция |
50 | Касса |
51 | Расчетные счета |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62-01 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
62-02 | Расчеты по авансам полученным |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
68-01 | НДФЛ |
68-02 | НДС |
68-04 | Расчеты по налогу на прибыль |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 | Расчеты с подотчетными лицами |
76-АВ | НДС по авансам и предоплатам |
80 | Уставный капитал |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
90-01 | Выручка |
90-02 | Себестоимость продаж |
90-03 | НДС |
90-09 | Прибыль/убыток от продаж |
91-02 | Прочие расходы |
91-09 | Сальдо прочих доходов и расходов |
99 | Прибыли и убытки |
Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
вопросПравильный ответ:
Свой ответ
Сложность вопроса
88
Сложность курса: Бухгалтерский учет
70
Оценить вопрос
Комментарии:
Аноним
Если бы не опубликованные ответы - я бы не смог решить c этими тестами intuit.
17 дек 2017
Другие ответы на вопросы из темы менеджмент интуит.
- # 10.02.2013 зарегистрировано ООО "Находка" (плательщик НДС), уставный капитал которого составляет 800000 рублей. Он разделен на 800 долей номинальной стоимостью по 1000 рублей. Учредителями общества являются три лица: ООО "Звезда" (плательщик НДС) - 300 долей.ООО "Восток"(плательщик НДС) - 354 долей.Физическое лицо Иванов И.И. - 146 долей. 12.02.2013 ООО "Звезда" вносит 80% своей части уставного капитала денежными средствами на расчётный счёт ООО "Находка". 15.02.2013 ООО "Восток" вносит свою часть вклада в виде основного средства - швейной машины Brother RH-9820-01/02. Оценка машины, подтвержденная независимым оценщиком, составила сумму, равную стоимости доли. Перед передачей машины ООО "Восток" восстановило ранее зачтенный НДС по нему, сумма вклада включает НДС. 18.02.2013 Иванов И.И. внёс свой вклад в виде материалов, оценка которых составляет 90% стоимости доли. Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций. Для учета регистрации уставного капитала использовать счёт 80 без субсчетов, для учета вкладов собственников использовать субсчет 1 счёта 75, для учета входящего НДС использовать счёт 19 без субсчетов.Открыть счета главной книги.Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
- # Где в ПБУ сказано, что в организациях, предметом деятельности которых является участие в уставных капиталах других организаций, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью?
- # Где в ПБУ перечислены условия, неисполнение хотя бы одного из которых ведет к тому, что при поступлении в качестве оплаты денежных средств и иных активов, признаётся не выручка, а кредиторская задолженность?
- # Где в ПБУ сказано, что под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах?
- # Каким образом сгруппированы статьи пассива баланса?