По состоянию на утро 15.01.2013 на расчетном счете ООО «Разработчик» числился остаток 96532 руб., в кассе организации числился остаток 1100 руб. В течение дня произошли следующие хозяйственные операции:

С расчетного счета в кассу поступило 12000 рублей на выплату заработной платы сотрудникам основного производства

На расчетный счет поступила сумма оплаты неустойки от контрагента в сумме 4000 рублей

С расчетного счета была оплачена задолженность по налогу на добавленную стоимость 1500 рублей

В кассу поступил аванс от покупателя в размере 4200 рублей

Из кассы выдана заработная плата сотрудникам в сумме 11500 рублей

В конце дня все средства, оставшиеся в кассе, были переданы на расчетный счет организации

Задание:

Ввести ответы на контрольные вопросы.

Составить журнал регистрации хозяйственных операций. При составлении бухгалтерских записей использовать соответствующие счета без субсчетов и без аналитики.

Открыть счета главной книги для счетов 50 и 51

Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls).

Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.

Правильный ответ:

• # Где в НК РФ есть указание на то, что с 1 января 2012 года на родителей, на обеспечении которых находится ребенок, распространяется налоговый вычет в размере 1400 рублей на первого ребенка в каждый месяц налогового периода, до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280000 руб?
• # Что отражается по дебету счета 60?
• # Где в ПБУ сказано, что при продаже продукции и товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности?
• # По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства: 1.1.Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 82500 рублей.Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20900 рублей.Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ.1.2.Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 63600 рублей.Сумма накопленной амортизации составляет 10400 рублей.Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ.1.3.Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 98670 рублей.1.4.Материалы:1. Круг алюминиевый, 660 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей2. Круг медный, 250 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей.При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости.1.5.Товары: бочки металлические, 14 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы.1.6.Готовая продукция: стулья металлические 330 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей.1.7.Денежные средства на расчетном счете: 990000 рублей.1.8.Задолженность перед поставщиками:ООО "Вихрь": 55000 рублей.ООО "Металлопрокат": 110000 рублей.1.9.Краткосрочный кредит суммой 350000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013.Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.1.10.Задолженность по налогам и сборам:По НДФЛ: 19800 рублей.По НДС: 33000 рублей.По налогу на прибыль: 29700 рублей.1.11.Уставный капитал: 984470 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники: Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 35200 рублей.Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 220 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,5 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам. В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни: №ДатаСодержание факта хозяйственной жизниКорреспонденция счетовСумма, руб.ДК102.12.2013С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17900 р.202.12.2013Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15700 р.302.12.2013Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12862 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС402.12.2013Выделен НДС по приобретенным канцтоварам502.12.2013Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров602.12.2013Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу702.12.2013Канцтовары стоимостью 3000 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды802.12.2013Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам902.12.2013Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС.1002.12.2013НДС входящий по кругу медному1102.12.2013Принят к вычету НДС по кругу медному1204.12.2013Отпущено в производство 300 килограммов круга медного1304.12.2013Принят к учету станок Jet HVBS-912K1404.12.2013Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 156000 рублей. Отражена стоимость без НДС.1504.12.2013НДС по приобретенному станку1604.12.2013Доставка станка стоимость доставки 2478 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС1704.12.2013НДС по доставке1804.12.2013Станок JET GHD-22 принят к учету1906.12.2013ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 220 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2124 р.2006.12.2013Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт"2106.12.2013Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт"2206.12.2013Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 12 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8496 р. (c НДС)2306.12.2013Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели"2410.12.2013Отгружены товары ООО "Дом мебели"2510.12.2013Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели"2610.12.2013Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели"2710.12.2013Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели"2810.12.2013Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты2910.12.2013ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию3031.12.2013Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства3131.12.2013Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве3231.12.2013Начислена заработная плата Иванову И.И.3331.12.2013Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий3431.12.2013Удержан НДФЛ, Иванов И.И.3531.12.2013Удержан НДФЛ, Васильев В.В.3631.12.2013Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И.3731.12.2013Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И.3831.12.2013Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И.3931.12.2013Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И.4031.12.2013Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В.4131.12.2013Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В.4231.12.2013Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В.4331.12.2013Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В.4431.12.2013Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В.4531.12.2013Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате4631.12.2013Выплачена заработная плата Иванову И.И.4731.12.2013Выплачена заработная плата Васильеву В.В.4831.12.2013Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей4931.12.2013Списаны общехозяйственные расходы5031.12.2013Списана выручка от реализации5131.12.2013Списана себестоимость продаж5231.12.2013Списан НДС с реализации5331.12.2013Выявлен финансовый результат5431.12.2013Начислены проценты по кредиту5531.12.2013Списаны прочие расходы5631.12.2013Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам5731.12.2013Отражен условный расход по налогу на прибыль5831.12.2013Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль5931.12.2013Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ6031.12.2013Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке6131.12.2013Реформирован балансИтого: Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета: 01Основные средства02Амортизация основных средств04Нематериальные активы05Амортизация нематериальных активов08Вложения во внеоборотные активы10Материалы19НДС20Основное производство26Общехозяйственные расходы41Товары43Готовая продукция50Касса51Расчетные счета60Расчеты с поставщиками и подрядчиками62-01Расчеты с покупателями и заказчиками62-02Расчеты по авансам полученным66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам68-01НДФЛ68-02НДС68-04Расчеты по налогу на прибыль69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению70Расчеты с персоналом по оплате труда71Расчеты с подотчетными лицами76-АВНДС по авансам и предоплатам80Уставный капитал84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)90-01Выручка90-02Себестоимость продаж90-03НДС90-09Прибыль/убыток от продаж91-02Прочие расходы91-09Сальдо прочих доходов и расходов99Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги.Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо.Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца.Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24.Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру: Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций.Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книгиЛист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомостиЛист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского балансаЛист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно. Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
• # Какое правило обращения с первичными учетными документами обязательно используется при ведении бухгалтерского учета?