Где в ПБУ сказано, что информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете либо на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета, либо в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно?

Правильный ответ:

• # Где сказано, что организация может внести изменения в учетную политику в случае существенного изменения условий хозяйствования?
• # Где в НК РФ содержатся указания об особенностях определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды?
• # По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Автотрейд" был остаток в размере 156000 рублей. В ООО "Автотрейд" произошли следующие факты хозяйственной жизни: 31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 480000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 14,6% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания): ПериодКоличество днейПроценты к уплате, руб.Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма)Дата платежаФевраль (01.02 - 28.02)2828.02.2013Март (01.03 - 31.03)3131.03.2013Итого59 Постоянная разницаПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение: Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ) Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ). Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 04.02.2013 от поставщика ООО "Краска" поступили 50 упаковок краски стоимостью 116348 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 4838 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.05.02.2013 от поставщика ООО "Автопром" поступила автоматическая окрасочная линия стоимостью 365800 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1770 рублей (в том числе НДС).06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Краска" и ООО "Автопром". Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов.Открыть счета главной книги.Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
• # 01.02.2013 в ООО "Плитка" присутствовал остаток материала "Смесь для изготовления плитки", 50 мешков, стоимостью 500 рублей 1 мешок. В учетной политике организации присутствуют следующие положения: При выбытии материально-производственные запасы оцениваются по средней себестоимости. Учет общехозяйственных расходов в течение месяца ведется на счете 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании месяца эти расходы полностью списываются на счет 90 "Продажи". Фактическую себестоимость продукции формируют следующие расходы, отражаемые на счете 20 "Основное производство": материальные расходырасходы на оплату труда работников основного производствасуммы начисленной амортизации основных средств, используемых при производстве продукциисуммы начисленных взносов на обязательное страхование Незавершенное производство оценивается по фактической производственной себестоимости. Учет готовой продукции ведется на счете 43 "Готовая продукция" по учетным ценам. В качестве учетной цены используется фактическая производственная себестоимость. Единицей учета готовой продукции является единица продукции. При выбытии готовая продукция оценивается по себестоимости каждой единицы. В ООО "Плитка" произошли следующие факты хозяйственной жизни: 04.02.2013 на производство продукции "Плитка тротуарная" было отпущено 32 мешка смеси для изготовления плитки.25.02.2013 Начислена зарплата производственным рабочим за февраль, 31000 рублей.Начислены отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных работников, размер начислений составляет 30,7% от заработной платы.Начислена зарплата управленческому персоналу за февраль, 18000 рублей.Начислены отчисления на социальные нужды с заработной платы управленческого персонала, размер начислений составляет 30,7% от заработной платы.Начислена амортизация формовочного станка, использующегося в производстве продукции, 2500 рублей. 26.02.2013 выпущено 1200 тротуарных плиток. Калькуляция фактической себестоимости продукции показала, что себестоимость одного изделия составляет 42 рубля.27.02.2013 проведена инвентаризация склада. В ходе инвентаризации был обнаружен излишек материала "Смесь для изготовления плитки" в количестве 2 мешков, стоимость 1 мешка смеси составляет 500 рублей.28.02.2013 были списаны общехозяйственные расходы. Задание: Ввести ответы на контрольные вопросы.Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов.Открыть счета главной книги. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx). Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
• # Организация признает доход при отгрузке продукции покупателю независимо от того, была ли оплачена данная продукция. Какой метод признания дохода применяет организация?